2017年版A類企業所得稅年度納稅申報表發佈！匯算清繳馬上要用！
國家稅務總局
關於發佈《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，
國家稅務總局公告2017年第54號
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策，現將《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》予以發佈，適用於2017年度及以後年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。《國家稅務總局關於發佈〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）、《國家稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報表（A類，
特此公告。
國家稅務總局
2017年12月29日
解讀
關於《國家稅務總局關於發佈〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》的解讀
近日，
一、有關背景
《年度納稅申報表（A類，2014年版）》發佈以來，對協助納稅人履行納稅義務，提高納稅遵從度，
二、修訂原則
為符合納稅人填報習慣，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報表（A類，2014年版）》整體架構不變的前提下，遵循“精簡表單、優化結構、方便填報”的原則，進一步優化納稅人填報體驗，在填報難度上做“減法”，在填報品質上做“加法”，在填報服務上做“乘法”。
（一）報表結構更合理
為便利納稅人申報，
（二）落實政策更精准
2017年，黨中央、國務院做出一系列重大決策部署，助力供給側結構性改革，鼓勵企業創新發展，為了貫徹落實好相關所得稅優惠政策，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對相應附表或表單欄次進行了優化與調整。
（三）填報過程更便捷
為使納稅人能夠準確填報，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》進一步優化了報表鉤稽關係，為智慧填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎資料自動計算、填寫。
三、主要變化
《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優化。
（一）根據政策變化對部分表單和資料項目進行了調整
為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟體、積體電路企業優惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟體、積體電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分資料項目。
（二）對部分表單進行了精簡
為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。
（三）對部分表單的資料項目進行了優化
為減少涉稅資訊重複填報,對《企業基礎資訊表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅匯總納稅分支機搆所得稅分配表》（A109010）等表單的資料項目進行了調整和優化。
（四）對部分表單資料項目的填報口徑和邏輯關係進行了優化和明確
根據企業所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）、《境外分支機搆彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分資料項目的填報口徑和邏輯關係進行了優化和明確。
四、實施時間
《公告》適用于納稅人2017年度及以後年度匯算清繳。以前年度企業所得稅年度納稅申報表相關規則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應按相應年度的企業所得稅年度納稅申報表相關規則調整。
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《年度納稅申報表（A類，2017年版）》進一步優化了報表鉤稽關係，為智慧填報創造條件。例如，網上申報的納稅人，小微企業優惠金額、項目所得減免優惠金額等事項均可根據納稅人填報的基礎資料自動計算、填寫。三、主要變化
《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾方面進行了優化。
（一）根據政策變化對部分表單和資料項目進行了調整
為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟體、積體電路企業優惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟體、積體電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分資料項目。
（二）對部分表單進行了精簡
為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。
（三）對部分表單的資料項目進行了優化
為減少涉稅資訊重複填報,對《企業基礎資訊表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅匯總納稅分支機搆所得稅分配表》（A109010）等表單的資料項目進行了調整和優化。
（四）對部分表單資料項目的填報口徑和邏輯關係進行了優化和明確
根據企業所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）、《境外分支機搆彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分資料項目的填報口徑和邏輯關係進行了優化和明確。
四、實施時間
《公告》適用于納稅人2017年度及以後年度匯算清繳。以前年度企業所得稅年度納稅申報表相關規則與本《公告》不一致的，不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應按相應年度的企業所得稅年度納稅申報表相關規則調整。
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