對於大部分的創業者而言， 在公司起步階段， 不僅有著資金不足的問題， 還多多少少存在著納稅報稅的問題。
這並不是什麼難堪之事， 試問我又不是會計出身， 怎麼可能順順利利的就辦好稅了呢?
不過， 作為老闆， 在沒有多餘的人力專門做財務的情況下， 在創業之餘， 為了避免“入坑”， 我們還是需要先瞭解一些基本的財務知識。
例如：去年5月， 小李開了一家小公司， 註冊的類型是小規模納稅人。 2016年10-12月銷售額達120000元(不含稅收入， 下同)， 開具的普通發票。 那麼， 2017年1月份增值稅應該如何申報?
在回答這個問題之前， 我們應該先瞭解清楚以下幾個問題：
1、增值稅小規模納稅人申報流程是什麼?
一般來說， 增值稅小規模納稅人都是按季申報， 每個月都需要使用稅控設備登錄系統自動抄報稅， 同時每季度登陸網上申報軟體進行網上申報。 網上申報成功並通過稅銀聯網即時扣繳稅款。
2、小規模納稅人申報需要報送什麼資料?
由於小規模納稅人基本都是通過網上申報， 所以不需向稅務機關報送紙質資料， 但需要自行將相關資料留存備查。 納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料， 並在報表上加蓋公章， 影本注明“此件由我單位提供， 影本與原件一致”。
3、小規模納稅人申報表填寫有什麼注意事項?
1)小規模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入， 填報列有錯會影響到稅款的屬性， 還會影響一般納稅人的認定。
2)如果可以享受小微政策， 則直接將收入填寫在第9行以下， 第1-8行不填寫資料。
3)自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，
4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策。
4、增值稅小規模納稅人有什麼優惠政策?
據國家政策明確指出， 增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物， 提供加工、修理修配勞務的銷售額， 和銷售服務、無形資產的銷售額。
增值稅小規模納稅人銷售貨物， 提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)， 銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的， 自2016年5月1日起至2017年12月31日， 可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
5、小規模納稅人應如何計算應納稅額?
小規模納稅人計算應納稅額應用簡易計稅方法計稅。 所謂簡易計稅方法的應納稅額， 就是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額， 不得抵扣進項稅額。
應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×徵收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額， 納稅人採用銷售額和應納稅額合併定價方法的， 按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
所以， 綜上所述， 小李在繳納2017年1月份增值稅時， 由於其季度增值稅貨物銷售額為120000元， 不可享受小微企業免征增值稅政策， 故應納稅額為120000×3%=3600元。
其增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應徵增值稅不含稅銷售額(3%徵收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”;3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。
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